Detrazione dell’imposta di trasferimento immobiliare – È deducibile fiscalmente in caso di locazione.
L’imposta di trasferimento immobiliare può essere detratta dai compratori di immobili a fini fiscali se affittano la proprietà. Anche in caso di utilizzo aziendale, l’imposta di trasferimento immobiliare fa parte dei costi accessori all’acquisto. In entrambi i casi, l’imposta di trasferimento immobiliare non viene detratta in un’unica soluzione, ma viene ammortizzata nel corso di 33 a 50 anni, a seconda dell’anno di costruzione dell’edificio, insieme all’ammortamento dell’edificio.
L’imposta di trasferimento immobiliare non è l’imposta sulla proprietà
L’imposta di trasferimento immobiliare e l’imposta sulla proprietà sono tasse diverse.
L’imposta di trasferimento immobiliare è un pagamento una tantum dovuto al momento dell’acquisto e varia tra il 3,5% e il 6,5% del prezzo di acquisto, a seconda dello stato federale.
L’imposta sulla proprietà, invece, viene pagata annualmente in rate trimestrali. Il suo importo varia non solo in base allo stato federale, ma anche secondo altri criteri come la dimensione del comune o il tipo di immobile.
L’imposta di trasferimento immobiliare aumenta significativamente i costi di transazione negli acquisti immobiliari
L’imposta di trasferimento immobiliare è un fattore di costo importante negli acquisti immobiliari e, insieme alle commissioni d’agenzia, rende le transazioni immobiliari meno flessibili e più costose rispetto al commercio azionario.
Dal punto di vista di un investitore e anche per gli acquirenti a uso proprio, l’imposta di trasferimento immobiliare è uno svantaggio. Tuttavia, da una prospettiva sociale, è probabilmente vantaggiosa, poiché rallenta efficacemente il commercio rapido di immobili.
Nessuna imposta di trasferimento immobiliare per parenti stretti, eredità, divisione di terreni o prezzo di acquisto inferiore a €2.500
Non è dovuta alcuna imposta di trasferimento immobiliare quando la vendita di una proprietà avviene tra parenti di primo grado, come nonni, genitori e figli. Ciò non si applica ai fratelli, poiché non sono considerati parenti di primo grado.
Non è dovuta imposta di trasferimento immobiliare per acquisti inferiori a €2.500, anche per transazioni tra persone non imparentate. Tuttavia, è necessario fare attenzione: una vendita a un prezzo molto inferiore al valore di mercato potrebbe essere considerata una donazione occulta dall’ufficio delle imposte.
Anche le transazioni ereditarie e gli acquisti da parte di coeredi nel contesto delle divisioni ereditarie sono esenti dall’imposta di trasferimento immobiliare.
Allo stesso modo, la divisione di terreni secondo la Sezione 3 WEG è esente dall’imposta di trasferimento immobiliare, a condizione che non vi sia un’acquisizione aggiuntiva, ovvero che nessuno riceva più della propria quota calcolata.
Iscrizione nel registro fondiario solo dopo il pagamento dell’imposta di trasferimento immobiliare
Dopo il pagamento dell’imposta di trasferimento immobiliare, l’ufficio delle imposte rilascia un cosiddetto “certificato di nulla osta.” Solo con questo certificato l’acquirente può essere registrato come nuovo proprietario nel registro fondiario.
Riduzione dell’imposta di trasferimento immobiliare
Gli acquirenti privati possono ridurre l’imposta di trasferimento immobiliare nei seguenti modi:
Contratti di acquisto separati per terreno e casa
Acquistando separatamente il terreno e la casa, gli acquirenti possono risparmiare l’imposta di trasferimento immobiliare sulla casa, poiché la tassa si applica solo all’acquisto del terreno e non alla costruzione della casa.
Gli acquisti devono essere chiaramente separati sia nei contenuti che nei tempi. L’azienda che costruisce la casa non dovrebbe essere la stessa da cui è stato acquistato il terreno. Inoltre, dovrebbero passare almeno sei mesi tra l’acquisto del terreno e la costruzione della casa affinché l’ufficio delle imposte li riconosca come transazioni separate.
Indicazione separata dell’inventario nel contratto di acquisto
L’imposta di trasferimento immobiliare si applica solo ai componenti permanentemente fissati all’immobile, non agli oggetti mobili come cucine componibili, saune o casette da giardino.
Nessuna imposta di trasferimento immobiliare per impianti fotovoltaici se l’energia viene immessa nella rete e non è un “impianto integrato nel tetto”
Un impianto fotovoltaico è esente dall’imposta di trasferimento immobiliare solo se l’elettricità viene immessa nella rete invece di essere utilizzata privatamente e se l’impianto non è un “impianto integrato nel tetto,” ovvero un sistema fotovoltaico che sostituisce parzialmente il tetto stesso.