Asset management GmbH Auto aziendale

Letzte Aktualisierung des Artikels am 03.11.2022

Una società a responsabilità limitata di gestione patrimoniale è una forma speciale di gestione patrimoniale che può essere particolarmente utile per le persone con un elevato patrimonio privato e di capitale. Il compito principale di questo tipo di società è quello di gestire i beni apportati.

L'obiettivo primario della società a responsabilità limitata è l'accumulo a lungo termine di beni attraverso il reinvestimento dei risparmi fiscali, che la società riceve a condizione di rispettare varie condizioni. Soprattutto nel settore degli investimenti immobiliari, la costituzione di una VV GmbH gioca un ruolo importante nel rendere possibile l'agevolazione fiscale.

Ma qual è la situazione all'interno del gestione patrimoniale GmbH con un auto aziendale come sono?

Un veicolo è considerato un'auto aziendale se è acquistato da una società e fornito all'azionista o all'amministratore delegato o a un dipendente. Inoltre, l'auto aziendale deve essere utilizzata per più del 50% per scopi commerciali.

A differenza delle normali società a responsabilità limitata, dove i viaggi d'affari sono all'ordine del giorno, questa non è la regola in una VV GmbH. Visto in questa luce, non c'è un bisogno urgente di un Auto aziendale GmbH mantenere un'auto aziendale.

Tuttavia, potresti ancora desiderare come direttore di utilizzare il flusso di cassa generato all'interno della tua società limitata. 

Stai giocando con l'idea di un auto aziendale per il tuo gestione patrimoniale GmbH ma la domanda rimane: Ha senso un'auto aziendale nella GmbH di gestione patrimoniale? Vorremmo aiutarvi a rispondere a questa domanda.

GmbH dedurre auto aziendale

Volete dedurre il Auto aziendale GmbH? Come funziona, cosa bisogna tenere a mente e come usare un e come si può usare un'auto aziendale in una gestione patrimoniale Ora vi spiegheremo.

Probabilmente avete familiarità con la contabilità di un'auto aziendale sotto forma di contabilità forfettaria, il metodo di contabilità più comune. Questo non è rilevante per l'amministratore delegato di una GmbH che vuole finanziare un'auto aziendale dal flusso di cassa. Per completezza, il principio dovrebbe comunque essere spiegato brevemente:

Le spese di viaggio sono regolate chilometro per chilometro se l'auto propria viene utilizzata per i viaggi. Per le autovetture, il tasso forfettario è di 30 centesimi per chilometro percorso. I chilometri percorsi possono essere rivendicati ai fini fiscali, ma solo a certe condizioni. L'importo totale può essere dedotto come spese legate al reddito dal reddito totale imponibile. Non richiede molto sforzo, ma non è nemmeno molto redditizio.

Diamo ora un'occhiata a come funziona esattamente e quali opzioni avete per acquisire un'auto aziendale all'interno di una GmbH e dedurla.

In senso stretto, l'auto è pagata dai flussi di cassa generati dall'azienda invece di pagare l'auto privatamente. Così si riceve un beneficio in natura invece del salario. L'auto aziendale è una componente della retribuzione. Tuttavia, il tutto deve essere elencato nel libro paga e registrato sotto forma di contratto di lavoro.

Puoi usare il Si può usare l'auto aziendale di una società di gestione patrimoniale per scopi privati?

Spesso c'è anche il desiderio di usare il veicolo per i propri scopi.

Che cosa si applica allora al GmbH auto aziendale per uso privato?

Il datore di lavoro, in questo caso la vostra GmbH, paga tutti i costi del veicolo. Si è quindi colpiti solo in termini di tasse: Dovete pagare le tasse solo sul beneficio non monetario che sorge nel momento in cui vi viene fornita un'auto aziendale come amministratore delegato. La cosiddetta "quota di uso privato" può essere determinata come segue.

Regola dell'1% 

Con questo regolamento L'1% del prezzo lordo di listino del veicolo viene aggiunto al reddito e tassato come somma forfettaria per i viaggi privati. Inoltre, lo 0,03% del prezzo interno lordo di listino dell'auto deve essere aggiunto al salario lordo per ogni chilometro di distanza tra il lavoro e la casa.

Esempio: se la distanza tra casa e lavoro è di 10 chilometri, altri 10 x 0,03 = 0,3% del prezzo lordo di listino devono essere tassati oltre all'1% del prezzo lordo di listino.

Giornale di bordo 

Con il diario di bordo dell'autista, ogni singolo viaggio e tutte le spese sostenute devono essere documentate. Di conseguenza, la valutazione avviene per determinare il beneficio privato, che viene poi tassato.

Quale dei due metodi ti conviene di più dipende da vari aspetti, come il chilometraggio annuale, la proporzione di uso privato e il modello di veicolo. 

In generale, però, si può dire che la regola dell'1% è particolarmente vantaggiosa dal punto di vista fiscale se l'auto aziendale è spesso usata privatamente e quindi per lunghe distanze. Si scende più economicamente se la distanza tra il lavoro e la casa è la più breve possibile.

Se il veicolo ha un prezzo di listino molto alto quando viene registrato per la prima volta, tenere un registro può ancora avere più senso della regola dell'1%.

Il registro del conducente è auspicabile se l'attenzione principale è sull'uso aziendale e l'auto è usata molto poco per scopi privati. Solo attraverso una documentazione precisa si può provare l'uso privato.

SuggerimentoSe volete guidare nel miglior modo possibile ai fini fiscali, dovreste tenere un registro nonostante l'applicazione della regola dell'1% per scegliere l'opzione più redditizia alla fine dell'anno.

Tuttavia, l'uso privato di un'auto aziendale da parte dell'amministratore delegato della GmbH porta ripetutamente a discrepanze durante i controlli fiscali aziendali o salariali.

È importante assicurarsi che nessuna distribuzione nascosta di profitti possa essere assunta dall'ufficio delle imposte. Nel caso di una distribuzione dissimulata dei profitti, non avviene nessuna tassazione secondo il registro del conducente o con il vantaggio dell'1%. Siete minacciati da un pagamento di arretrati dell'imposta sul reddito.

L'uso privato deve essere regolato in modo chiaro e inequivocabile in un contratto con la vostra GmbH.

Se si vuole veramente usare l'auto solo per scopi lavorativi, tutti i costi relativi al veicolo devono essere considerati spese aziendali. La GmbH può quindi dedurre l'intero costo, a seconda del tipo di acquisto e di utilizzo.

Lei è obbligato a fornire informazioni all'ufficio delle imposte e deve fornire prove sotto forma di un registro per dimostrare che il veicolo è utilizzato esclusivamente per scopi commerciali. Possedere una seconda auto per scopi privati è anche un prerequisito. Altrimenti si riterrà che lei abbia usato l'auto aziendale per scopi privati.

Anche nel caso di un uso esclusivamente professionale, il tutto dovrebbe essere stabilito sotto forma di divieto di uso privato.

Affittare l'auto aziendale

Se usate anche l'auto aziendale della vostra GmbH per voi stessi, la parte di uso privato deve essere tassata, come già spiegato sopra. Si tratta di un beneficio non monetario sotto forma di remunerazione in natura, che è soggetto a imposte.

L'uso privato di un'auto aziendale ha i suoi vantaggi. 

Come già menzionato, fattori come la possibilità di ammortizzare l'intero costo di acquisizione e i costi di utilizzo, che sono visti come spese operative, hanno un effetto di riduzione dei profitti sulla vostra GmbH. Questo si traduce in un vantaggio fiscale.

Tuttavia, soprattutto nel caso di modelli con prezzi di listino elevati, dovete essere consapevoli che la tassazione della vostra quota di uso privato con la normativa dell'1%, spesso applicata, è talvolta accompagnata da elevati prelievi per l'imposta sui salari e le assicurazioni sociali.

Ora immaginate il seguente scenario: Compri l'auto che vuoi privatamente e poi decidi di affittarla alla GmbH come auto aziendale. affittarla alla GmbH come auto aziendale.

Vorremmo ora presentarvi una variante forse più saggia, con la quale potete godere dei vantaggi di un'auto aziendale dal punto di vista della vostra società, ma che può anche rendere la vostra situazione privata più vantaggiosa dal punto di vista fiscale.

In questo caso, non si deve nemmeno tener conto del prezzo lordo di listino, che sarebbe un problema, specialmente con la regola dell'1%, spesso utilizzata. Il veicolo deve essere assegnato al vostro patrimonio privato, non al patrimonio della vostra GmbH. Puoi usarlo privatamente, senza restrizioni e quanto vuoi.

L'auto è disponibile per la vostra società come auto aziendale per un canone di noleggio o leasing. Lei è, per così dire, il locatore del suo veicolo privato alla sua società a responsabilità limitata. Tuttavia, il reddito generato per voi dall'affitto deve essere preso in considerazione ai fini dell'imposta sul reddito. Allo stesso tempo, potete anche dedurre i costi di acquisizione dell'auto. 

Potete anche beneficiare di questo modello dal punto di vista della vostra GmbH, poiché i canoni di affitto sono a loro volta deducibili fiscalmente come spese aziendali, immediatamente e per intero. 

Una chiara distinzione tra uso privato e aziendale deve essere riconoscibile all'inizio, in modo che le autorità fiscali possano utilizzare questa informazione per determinare la percentuale di ammortamento dell'auto. Più il veicolo è usato per scopi commerciali rispetto all'uso privato, più alto è il deprezzamento.

Guardiamo ora il fatto che deducendo i costi di acquisto, erano già in grado di ammortizzare circa la metà del prezzo di acquisto di nuovo dall'ufficio delle imposte dopo il periodo medio di ammortamento di 6 anni.

Supponendo che ora vendiate di nuovo l'auto, nel migliore dei casi come una vendita privata esente da tasse, potete aspettarvi di ricevere di nuovo l'altra metà. A seconda della perdita di valore dell'auto, è anche possibile per voi fare un profitto. Tuttavia, se la vendita avvenisse tramite la vostra GmbH, non sareste in grado di evitare la tassazione. 

Come potete vedere, questa variante combina i vantaggi di un'auto aziendale per la vostra società di gestione patrimoniale con quelli per voi come privato e vi permette di approvare l'auto dei vostri sogni con meno compromessi possibili.

GmbH Comprare o noleggiare un'auto aziendale?

Supponendo che alla fine si arrivi alla decisione di acquistare un'auto aziendale, sorgerà la domanda: Dovrei comprare il GmbH auto aziendale o in leasing?

Se si opta per il primo, naturalmente si incorrerà in costi elevati all'inizio, ma a differenza del leasing, non ci si aspetta alcun pagamento aggiuntivo in caso di danni quando si restituisce il veicolo. 

Il vantaggio significativo del leasing è naturalmente il fattore di costo inferiore all'inizio. Il veicolo viene pagato in modo semplice e comodo in rate mensili. Alla fine del periodo di leasing, il veicolo viene restituito al partner contrattuale.

Se si dà un'occhiata al deprezzamento, si dovrebbe tenere presente che il veicolo non può essere completamente ammortizzato immediatamente quando viene acquistato. Normalmente, l'ammortamento avviene su un periodo di sei anni. 

Anche se ci sono piccoli vantaggi fiscali nel corso degli anni, non ci sono grandi risparmi fiscali nell'anno dell'acquisto. 

L'acquisto ha anche un impatto negativo sul capitale della vostra azienda.

Con il leasing, d'altra parte, è possibile dedurre tutte le spese, ma solo a condizione che il veicolo sia utilizzato al 90% esclusivamente per scopi commerciali. 

Tuttavia, potete anche dedurre le spese di leasing se volete usare il veicolo più per scopi privati. In questo caso, però, dovete assicurarvi che la maggior parte dell'uso sia per scopi commerciali. La rata del leasing può essere dedotta su base mensile.

Se avete intenzione di acquistare un'auto aziendale, dovreste considerare di farlo sotto forma di leasing per ottenere il miglior risparmio fiscale possibile. 

Conclusione: I temi delle auto aziendali, dell'uso privato e dei benefici fiscali sono abbastanza complessi. È bene che ci siano regole chiare su come deve essere gestita l'auto aziendale.
Se avete una GmbH a gestione patrimoniale, ad esempio con beni immobili nella GmbH, ci sono numerose possibilità di usare un'auto aziendale per scopi commerciali. Se le proprietà sono in luoghi diversi, il dovere (appuntamenti in loco presso le vostre proprietà) e il bello (come una vacanza vicino a una delle vostre proprietà o sulla strada) possono essere combinati. Coloro che procedono con una certa abilità possono usare molte delle regole esistenti a loro vantaggio.

Parlando di posizioni immobiliari ampiamente diversificate: Alla Meine-Renditeimmobilie, sviluppiamo proprietà in tutta la Germania. Molti dei nostri clienti acquistano queste proprietà a reddito in una GmbH di gestione patrimoniale immobiliare per beneficiare degli effetti fiscali. Saremo lieti di consigliarvi in questo senso.